Berufliches Lernen und Wachstum

Die überarbeitete ISSAI 140 soll die Messlatte für das Qualitätsmanagement höher legen und wird Auswirkungen auf die bestehenden Systeme der ORKB haben. Es besteht Bedarf, ORKB beim Übergang von den alten Konzepten der Qualitätskontrolle/-sicherung hin zu einem systemischen, dynamischen, skalierbaren und risikobasierten Qualitätsmanagement zu unterstützen. Durch sein Engagement, ORKBn bei der Sicherstellung der Prüfungsqualität zu helfen, bietet IDI den ORKBn umfassende Unterstützung bei der Einrichtung von SoAQM im Einklang mit den organisatorischen Anforderungen der überarbeiteten ISSAI 140.

Ein SoAQM ist ein System, das die ORKB auf Organisationsebene entwirft, implementiert und betreibt. Es unterstützt die Erreichung der Ziele und ermöglicht es der ORKB und ihrem Personal, qualitativ hochwertige Prüfungen durchzuführen, ihre Verantwortung im Einklang mit professionellen Standards und den geltenden gesetzlichen und behördlichen Anforderungen zu erfüllen und einen Mehrwert zu leisten. Zu den Komponenten des SoAQM gehören: (1) Qualitätsrisikomanagementprozess; (2) Governance und Führung; (3) Relevante ethische Anforderungen; (4) Annahme, Einweihung und Fortführung; (5) Durchführung von Prüfungen; (6) ORKB-Ressourcen; (7) Information und Kommunikation; und (8) Überwachungs- und Sanierungsprozess.

Vor der Einführung von SoAQM hat SAI das Qualitätskontrollsystem betrieben, das möglicherweise durch unterschiedliche Richtlinien und Verfahren für jedes Element des Systems eingerichtet wurde. Diese könnten nach ihrer Entwicklung statisch geblieben sein und einige von ihnen passen möglicherweise nicht vollständig zu den Bedürfnissen und der Struktur der ORKB. Um den Besonderheiten zwischen ORKB Rechnung zu tragen, konzentriert sich das SoAQM auf Schlüsselprozesse im Qualitätsmanagement und nicht auf die Definition dessen, was in bestimmten Komponenten des Systems erfolgen sollte. Zu diesen Prozessen gehören Qualitätsrisikomanagement, Überwachung und Behebung sowie Bewertung, die den ORKB skalierbare Lösungen bieten. Die Einrichtung des SoAQM endet nicht mit der Entwicklung der ersten Richtlinien und Verfahren, die während der Bedarfsanalyse der ORKB ermittelt wurden – ergänzende Richtlinien und Verfahren oder die Verbesserung der bestehenden können während des gesamten Betriebs des Systems festgelegt werden.

Der allererste Schritt, den IDI unternommen hat, um ORKB bei der Umsetzung der überarbeiteten ISSAI 140 zu unterstützen, ist die Entwicklung des SoAQM Playbook. Das Playbook konzentriert sich darauf, ORKB in die Lage zu versetzen, Schlüsselprozesse im Qualitätsmanagement durchzuführen, und nicht darauf, zu definieren, was in bestimmten Komponenten des Systems für die ORKB enthalten sein sollte. Dies wird den ORKB dabei helfen, zweckmäßige Richtlinien und Verfahren festzulegen, um den organisatorischen Anforderungen in den Standards und den von ihnen festgelegten Qualitätszielen gerecht zu werden. IDI bietet auch Pilotunterstützung an, die eine integrierte Berufsausbildung und eine kombinierte Online- und Vor-Ort-Unterstützung für teilnehmende ORKB umfasst.

Das Playbook bietet ORKBn je nach den spezifischen ORKB-Umständen verschiedene Optionen zur Einrichtung eines zweckmäßigen Systems für das Prüfungsqualitätsmanagement. Zusätzliche Ressourcen werden in den jeweiligen Abschnitten bereitgestellt, darunter technische Umsetzungsleitfäden (z. B. wie man Qualitätsziele entwickelt, wie man Qualitätsrisiken identifiziert, bewertet und darauf reagiert, wie man die Überwachung plant, wie man Überwachungsergebnisse analysiert usw.) und die Empfohlene Tools/Vorlagen (z. B. Vorlagen für Qualitätsrisikomanagement, Überwachungstools, Bewertungstools usw.). Um das Verständnis der Konzepte zu erleichtern, werden ORKB-spezifische Beispiele für jeden der wichtigsten Qualitätsmanagementprozesse bereitgestellt. Das Playbook deckt die Entscheidungen der ORKB ab, die Folgendes umfassen: a) die Einrichtung des Systems; b) Umsetzung eines risikobasierten Ansatzes für das Qualitätsmanagement; c) Einrichtung eines Überwachungs- und Sanierungsprozesses; d) Bewertung des Systems; e) Qualitätsmanagement auf der Ebene der Prüfungspraxis; und f) Überprüfung der Qualität des Engagements.

Ziel des Pilotprojekts ist es, die teilnehmenden ORKB beim Aufbau von SoAQM zu unterstützen. Es umfasst eine integrierte Berufsausbildung, die ORKB in verschiedenen Aspekten des Qualitätsmanagements befähigt. Im Rahmen der Pilotinitiative geht IDI davon aus, dass die teilnehmenden ORKB über ein zweckdienliches SoAQM verfügen, das durch seinen eingebetteten Selbstkorrekturmechanismus langfristig eine kontinuierliche Verbesserung fördert.

Die teilnehmenden ORKB werden nach der Analyse ihres aktuellen Status Richtlinien zu SoAQM entwickeln, die die Grundlage für die Ersteinrichtung des Systems bilden. IDI wird während des gesamten Prozesses sowohl Online-Coaching als auch Besuche vor Ort anbieten. Alle Pilotaktivitäten werden im Learning Management System (LMS) von IDI verwaltet.

Da das Pilotprojekt Zeit und Ressourcen von den ORKB erfordert, hat IDI die Bereitschaft derjenigen ORKB beurteilt, die Interesse an einer Teilnahme bekundet haben das globale SoAQM-Pilotprojekt. 

Ausgewählte ORKB werden gebeten, ein Team mit multidisziplinären Teammitgliedern zu nominieren, die über gemeinsame Erfahrungen und Kenntnisse in den Bereichen Prüfungsstandards, unterschiedliche Prüfungspraktiken, Prüfungsmethodik, Qualitätssicherung, strategische Planung sowie Forschung und Politikentwicklung verfügen. Das Pilotprojekt befasst sich mit den Anforderungen der ORKB auf systemischer Ebene, daher muss das Team von einem Teamleiter aus dem oberen Management geleitet werden.

An der ersten Runde des globalen Pilotprojekts waren 12 ORKB aus dem englischsprachigen Raum beteiligt (d. h. EUROSAI, CAROSAI, ASOSAI und AFROSAI-E). Darüber hinaus umfasst das IDI-ADB-Projekt zu nachhaltigen Prüfungspraktiken Umschläge, in denen interessierte ORKB die Möglichkeit haben, SoAQM einzurichten.

Die Berufsausbildung kombiniert verschiedene synchrone und asynchrone Lernaktivitäten, die wichtige Prozesse des Audit-Qualitätsmanagements abdecken. Die Übungen und Fallstudien sollen den ORKB-Teams Gelegenheit geben, Qualitätsziele festzulegen, Qualitätsrisiken zu identifizieren und zu bewerten, auf die Risiken zu reagieren, Überwachung und Behebung durchzuführen, das System zu bewerten und einige Aspekte der Qualitätsüberprüfungen des Engagements durchzuführen. Die Inhalte spiegeln die Bedingungen, Kernthemen und Herausforderungen im öffentlichen Sektor wider, um bei der Simulation der tatsächlichen Umsetzung von Qualitätsmanagementprozessen zu helfen.

Der Kurs mit sechs Sitzungen kann online oder persönlich abgehalten werden, beides mit gemischtem Bereitstellungsansatz. Die synchronen Aktivitäten reichen von mehr als 20 Stunden bis zu mehr als 30 Stunden im Bildungsbereich, je nach Bereitstellungsmodus. Darüber hinaus wird von den Teilnehmern erwartet, dass sie etwa 15 Stunden für die Durchführung der asynchronen Aktivitäten aufwenden. Alle Sitzungen, einschließlich der 15 Übungen und Fallstudien, wurden auf der Grundlage der Lernmethoden des IDI konzipiert.

Zwei der teilnehmenden ORKB-Teams teilten ihre Überlegungen zum globalen Pilotprojekt und zur abgeschlossenen SoAQM-Berufsausbildung sowie ihre Pläne oder Strategien zur Einrichtung des SoAQM: