Die erweiterten Audit-Qualitätsvereinbarungen Komponente hat zwei Threads. Wir erleichtern Qualitätssicherungsprüfungen für IDI-unterstützte kooperative Prüfungen und wir unterstützen ORKB bei der Einrichtung eines Systems of Audit Quality Management (SoAQM). Im Rahmen des ersten Threads haben wir QA-Überprüfungsgremien eingerichtet und geschult, Qualitätsvorkehrungen für die QA getroffen, ToR- und Berichtsvorlagen eingerichtet und mit verschiedenen Formaten zur Durchführung der QA-Überprüfungen experimentiert. Es wurde ein Leitfaden zur Qualitätssicherung von IDI-unterstützten kooperativen Audits entwickelt. Unter dem zweiten Thread entwickeln wir ein Playbook zur Unterstützung der ORKB bei der Gestaltung, Implementierung und dem Betrieb von SoAQM. Das SoAQM wird von 2023 bis 2024 in ausgewählten ORKB erprobt.

Eine Qualitätssicherungsprüfung (QAR) ist ein wichtiger Schritt bei IDI-unterstützten kooperativen Audits. QARs helfen uns bei der Unterstützung der ORKB bei der Verbesserung der Prüfungsqualität. Der Zweck dieser Anleitung ist:

• Schaffung eines gemeinsamen Verständnisses über den QAR-Prozess, seinen Zweck und seine Anforderungen unter IDI-Mitarbeitern, QA-Prüfern, ORKB und anderen wichtigen Interessengruppen; Und
• Bereitstellung einer Grundlage für einen einheitlichen und konsistenten Prozess zur Durchführung und Kommunikation der Ergebnisse qualitativ hochwertiger QARs in IDI-unterstützten kooperativen Audits.

Die in diesem Leitfaden genannten Qualitätssicherungsprüfungen sind Überprüfungen der Qualität einzelner Prüfungsaufträge, die im Rahmen der kooperativen Prüfung übernommen wurden. Diese Überprüfungen beinhalten keine Prüfung der Qualität der Prüfungspraxis der ORKB als Ganzes.

Diese Anleitung ist nützlich für:

• Das ORKB-Management soll eine informierte Entscheidung über die Zustimmung zum Mandat und zur Verpflichtungserklärung treffen und Maßnahmen gemäß den Empfehlungen der Qualitätssicherung ergreifen.
• ORKB-Teams für die Information über die erforderlichen Qualitätsprüfungen.
• Ressourcen, die QA-Prüfer für die Schulung am Modell ausbilden.
• Qualitätssicherungsprüfer, die die QARs durchführen, um ein gemeinsames Verständnis ihrer Rolle, des zu befolgenden Prozesses und der erwarteten Ergebnisse zu erhalten.
• Leitende Manager und Manager in IDI, die für die Verwaltung von Qualitätssicherungsprozessen in verschiedenen kooperativen Audits verantwortlich sind.
• IDI-Management, um Gewissheit über den Prozess zu erhalten und die Ergebnisse der ORKB mitzuteilen.

Klicken Sie auf die Titel, um einzelne Anexe herunterzuladen:

• Anhang-1 Gremium von QA-Prüfern
• Anhang-2 ToR-Rezensent
• Anhang-3 ToR ORKB
• Anhang-4 ToR für unabhängige Gutachter
• Anhang-5 QA-Berichtsvorlage
• Anhang-6 IR-Checkliste für die QA-Überprüfung

Um Vertrauen aufzubauen, Glaubwürdigkeit zu schaffen und die Wirksamkeit der ORKB aufrechtzuerhalten, muss die Qualität der von der ORKB durchgeführten Prüfungen sichergestellt werden. Qualität bezieht sich auf den Grad, in dem die von der ORKB durchgeführten Prüfungen und Berichte den Berufsstandards und den anwendbaren gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen entsprechen, der ORKB bei der Erfüllung ihres Mandats helfen und einen Wertbeitrag leisten.

INTOSAI arbeitet derzeit an der Überarbeitung von ISSAI 140 – Qualitätsmanagement für ORKB, mit dem Ziel, zu einem ganzheitlichen und systemischen, risikobasierten Ansatz für das Qualitätsmanagement überzugehen. IDI schreibt ein Leitfaden zur Unterstützung von ORKB bei der Einrichtung eines Systems für Prüfungsqualitätsmanagement (SoAQM). Das Playbook ist auf die Anforderungen der kommenden ISSAI 140 abgestimmt. Das IDI hat außerdem das globale Pilotprojekt SoAQM gestartet. Für weitere Informationen zum Piloten klicken Sie auf die Schaltfläche unten.